个税扣除项目有哪些及扣除标准

目前个税扣除体系分为免征额、专项扣除、专项附加扣除、其他扣除四部分。截止2025年5月，执行标准如下：

1. 基本免征额（起征点）

· 每月5000元（年6万元）：月收入≤5000无需交税。

2. 专项扣除（个人缴纳部分）

即“三险一金”，按社保公积金实际缴存额扣除，无统一金额。

3. 专项附加扣除（共7项）

这是大多数人需要主动填报的项目，定额扣除：

· 子女教育：每个子女每月 2000元（3岁博士毕业全覆盖）

· 婴幼儿照护：3岁以下，每个婴幼儿每月 2000元

· 继续教育：学历/学位教育每月400元（最长48月）；职业资格证书3600元（拿证当年一次性扣）

· 大病医疗：医保报销后自付超1.5万部分，8万以内据实扣除（可扣配偶/子女）

· 住房贷款利息：首套房，每月 1000元（最长240月，可选一方扣或双方各50%）

· 住房租金：直辖市/省会/计划单列市1500元/月；人口超100万城市1100元/月；其他800元/月（房贷与租金不可同时扣）

· 赡养老人：父母一方满60岁，独生子女每月3000元；非独生子女分摊≤1500元/月

4. 其他扣除

· 个人养老金：上限 12000元/年（实际缴费额），投资环节暂不征税，领取时按3%单独纳税。

· 企业年金、商业健康险等按政策限额扣除。

特别提醒：

· 每月5000元起征与7项附加扣除可叠加，例如月薪1万且符合租房/子女教育条件，通常无需纳税。

· 2023年起婴幼儿照护、子女教育、赡养老人扣除标准均有上调，按现行标准执行即可。