哪些收入可以免交企业所得税？

企业所得税里，免税收入和不征税收入都不用交税，但性质不同，先分清再看范围👇

一、法定免税收入（《企业所得税法》第26条）

1. 国债利息收入

持有国务院财政部门发行的国债取得的利息，免税。

2. 符合条件的居民企业间股息、红利

◦ 居民企业直接投资于其他居民企业

◦ 不包括连续持有公开发行并上市流通股票不足12个月的收益

3. 非居民企业相关股息红利

在中国境内设机构、场所的非居民企业，从居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息红利（不含不足12个月的上市股票）

4. 符合条件的非营利组织收入

依法登记、公益/非营利活动、收入用于公益、财产不分配、注销剩余财产用于公益等

二、不征税收入（《企业所得税法》第7条）

这些收入不属于应税范围，不是优惠，而是本身就不征税：

1. 财政拨款

各级政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等拨付的财政资金

2. 行政事业性收费、政府性基金

依法收取并纳入财政管理的费用/专项基金

3. 国务院规定的其他不征税收入

◦ 专项用途、经批准的财政性资金（如专项补贴、贷款贴息）

◦ 软件企业即征即退增值税款（专项用于研发/再生产、单独核算）

◦ 县级以上政府无偿划入、指定专门用途的国有资产

三、常见易混点（必看）

• ❌ 不征税收入≠免税收入

不征税收入对应的成本费用不能税前扣除；免税收入对应的成本费用可以扣除

• ❌ 股息红利免税≠所有投资收益免税

持有上市公司股票不足12个月的分红，不免

• ❌ 政府补助≠都不征税

只有专项用途、经批准、单独核算的才可能不征税；普通补贴一般要交税

四、申报要点

• 免税收入：填在A200000第7行“免税收入、减计收入、加计扣除”

• 不征税收入：从收入总额中减除，对应成本费用不得扣除

需要我把这些整理成一份可直接对照的“免税/不征税收入速查清单”，方便你申报时快速判断吗？