个税扣税标准及计算方法

以下是2025年个人所得税的扣税标准及计算方法：

扣税标准

起征点：月收入5000元以下无需交税，超过部分按累进税率计算。

专项附加扣除

3岁以下婴幼儿照护：每月每孩可扣2000元，从出生到满3周岁前一月均可享受，夫妻可一方全扣，也能各扣1000元，不限子女数量。

子女教育：孩子满3周岁到博士全日制学历教育期间，每月扣2000元，夫妻可各扣1000元，也能一方全扣。

赡养老人：父母一方满60周岁，独生子女每月定额扣3000元；非独生子女和兄弟姐妹分摊，每人不超1500元。

住房贷款利息：首套房还贷期每月扣1000元，最长20年，不能和住房租金扣除同时享受。

住房租金：按所在城市不同，扣除标准分1500元/月、1100元/月、800元/月三档。

继续教育：学历继续教育每月扣400元，最长48个月；职业资格继续教育领证当年扣3600元。

大病医疗：扣除医保后，个人自负医药费超15000元部分，80000元限额内据实扣除，可扣本人、配偶或未成年子女。

计算方法

工资薪金所得

月度计算：应纳税所得额=月工资收入-5000元-社保公积金；应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数。

年度计算：应纳税所得额=年度工资收入-60000元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除；应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数。

劳务报酬所得

每次收入不超过4000元：应纳税所得额=每次收入额-800