虚开税款数额1万元以上怎么处罚

虚开税款数额1万元的，根据现行法律规定及最新司法解释，不构成虚开增值税专用发票罪的刑事立案标准，仅承担行政违法责任。

此前司法实践中曾参照早已废止的标准，认为虚开税款1万元即可入罪，但该标准已被取代。根据最高人民法院、最高人民检察院2024年3月20日施行的《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》（法释〔2024〕4号）第十一条规定，虚开增值税专用发票罪的起刑点已大幅提高至虚开税款数额10万元以上。因此，涉案金额仅为1万元时，未达到“数额较大”的门槛，不会面临有期徒刑、拘役或罚金等刑事处罚。

虽然不涉及犯罪，但该行为属于严重的行政违法行为。依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条，虚开金额超过1万元的，税务机关将没收违法所得，并处5万元以上50万元以下的罚款。若虚开的是普通发票且情节严重，虽不按虚开专票罪处理，但可能涉嫌其他罪名，但就1万元这一数额而言，主要后果仍是高额罚款及没收违法所得。

此外，2024年新司法解释明确了“出罪”条款：若行为人系为了虚增业绩、融资、贷款等并非以骗抵税款为目的，且未造成国家税款被骗损失的，不以本罪论处。即便如此，1万元的虚开行为虽可能免予刑事追责，但仍难逃税务机关的行政处罚，企业纳税信用等级也会受到严重影响。

相关法条：

• 《刑法》第二百零五条：虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪。

• 《发票管理办法》第三十五条：违反本办法的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

• 《两高关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》第十一条：虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的定罪量刑标准，虚开税款数额在十万元以上的，应当依照刑法第二百零五条的规定定罪处罚。

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