年利率转化日利率，究竟是除以360还是365？

    在办理金融借款纠纷或者民间借贷纠纷案件中，经常会遇到年利率转化为日利率的问题。

    中国人民银行发布的《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》第三条第一款规定：“存贷款利率换算公式为：日利率＝年利率(％)÷360。”

    那么在实务办案中遇到日利率应该如何计算呢？究竟是年利率除以365还是年利率除以360？本文通过案例分享帮大家解答这个问题。

    案例一【案号：（2022）粤08民终5157号】

    广东省湛江市中级人民法院认为：A农商行起诉主张2021年12月22日至2022年2月27日B公司所欠借款的利息为413725元。B公司在一审庭审中表示对2021年11月22月至2022年2月27日的利息没有异议，即其对A农商行主张的2021年12月22日至2022年2月27日利息为413725元没有异议。因此，可以认定B公司对于按年利率÷360天计算日利率从而得出2021年12月22日至2022年2月27日的利息为413725元没有异议。基于涉案借款合同性质系金融借款合同，以及金融机构的行业惯例，一审法院认定日利率等于年利率÷360天并无不当。

    案例二【案号：（2022）沪0104民初22954号】

    上海市徐汇区人民法院认为：xx小贷公司其系上海市金融服务办公室批准经营贷款业务的金融机构，其根据《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》第三条第一款规定，按照360天计算日利率，符合法律规定和行业惯例。

    案例三【案号：（2019）浙0103民初1234号】

    杭州市下城区人民法院（现杭州市拱墅区人民法院）认为：被告毛xx认为原告按照年化天数360天计算利息的方式错误，应按年利率除以365天计算日利率。本院认为，根据中国人民银行《关于人民币存贷款计结息问题的通知》第三条第一款规定，人民币业务的利率换算公式为：日利率=年利率（%）÷360，原告物产xx公司主张年化天数按照360天计算日利率并无不当，故对被告毛xx该抗辩意见，本院不予采纳。

    案例四【案号：（2022）粤01民终11751号】

    广东省广州市中级人民法院认为：本案为民间借贷纠纷，一审法院按一年365天计算每天应付利息并无不当。

    结语

    结合上述案例，律师认为：中国人民银行发布的《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》第三条第一款规定：“存贷款利率换算公式为：日利率＝年利率(％)÷360。”该规定针对的是金融机构存贷款业务。金融机构在办理计、结息业务时通常采用该种换算方式。审判实践中对金融借款纠纷案件的处理基本没有争议，即综合考量行业惯例并结合上述规定，认定日利率按年利率除以360计算。

    对于民间借贷纠纷，在日利息无明确约定的情况下，双方当事人一般默认按照一年365天计算。双方当事人产生争议的，不同法院判决结果不同。

    部分法院参照适用金融借款的做法，即按照年利率÷360日计算日利率；但也有部分法院认为，该条款仅适用于金融借款纠纷，民间借贷纠纷应按照一年365天进行计算。

    为避免产生争议，建议双方当事人在签订合同时就明确约定日利息的计算方式，尤其是在标的额巨大的借款合同。