父母出资购房如何缴税

父母出资购房是较为常见的现象，而其中涉及的缴税问题往往让很多人感到困惑。了解父母出资购房的缴税情况，对于购房者来说至关重要。接下来，法临小编将详细探讨这一问题。

一、父母出资购房如何缴税

父母出资购房的缴税情况需根据不同情形来确定。如果是父母全资出资，且房屋登记在自己子女名下，从税务角度来看，在购买环节，主要涉及契税。契税的税率通常根据房屋的面积和是否为首套房等因素来确定。一般情况下，对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。

若父母出资部分款项，剩余款项由子女通过贷款等方式支付，房屋登记在子女名下，同样在购买环节需缴纳契税，计税依据为房屋的总价。如果涉及贷款利息，在符合一定条件下，子女可以享受住房贷款利息专项附加扣除，在计算个人所得税时进行扣除，每月可扣除1000元，最长扣除期限不超过240个月。

如果房屋登记在父母和子女名下，属于共有产权。在购买时，契税按照各自所占产权份额分别计算缴纳。同时，在后续的持有过程中，如果将房屋出租，还会涉及增值税、个人所得税等。对于个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额缴纳增值税，个人所得税则按照财产租赁所得计算缴纳，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，税率为20%，但对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

二、父母出资购房赠与子女如何缴税

当父母出资购房后将房屋赠与子女时，涉及的税种主要有契税、印花税。契税，根据规定，房屋赠与属于转移房屋权属行为，受赠人需要缴纳契税，税率一般为3% - 5%，具体税率由当地省级政府在规定幅度内确定。例如，在一些地区契税税率为3%，若赠与房屋价值为100万元，那么受赠子女需缴纳契税3万元。

印花税方面，赠与双方都需要缴纳。产权转移书据的印花税税率为万分之五，即赠与双方需按照房屋价值的万分之五缴纳印花税。对于上述价值100万元的房屋，赠与双方各需缴纳印花税500元。

需要注意的是，对于个人无偿赠与不动产行为，不征收增值税、土地增值税。同时，符合一定条件的房屋赠与，不征收个人所得税。根据相关规定，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对当事双方不征收个人所得税。

在办理房屋赠与手续时，还需要进行赠与公证，会产生一定的公证费用，具体费用根据当地公证处的收费标准而定。办理产权过户登记时，还可能涉及一些登记费用等小额支出。

三、父母出资购房写子女名字继承时如何缴税

父母出资购房写子女名字，在父母去世后子女继承该房屋时，在税收方面有其特殊规定。目前，我国尚未开征遗产税，所以在继承环节，主要涉及的是印花税。印花税按照产权转移书据征收，税率为万分之五。例如，房屋价值为200万元，那么子女继承时需缴纳印花税1000元。

如果子女继承房屋后将其出售，会涉及更多的税种。增值税，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税，但北上广深地区有所不同，个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。

个人所得税方面，若该房屋是子女家庭唯一住房且持有时间超过5年，免征个人所得税。否则，按照财产转让所得计算缴纳个人所得税，以转让收入减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，税率为20%。比如，子女继承房屋后出售，房屋原值为150万元，转让收入为200万元，转让过程中缴纳税金及合理费用共5万元，那么应纳税所得额为200 - 150 - 5 = 45万元，需缴纳个人所得税45×20% = 9万元。

综上所述，父母出资购房在不同情形下的缴税情况各有不同，涉及契税、印花税、增值税、个人所得税等多种税种。在实际操作中，要根据具体的出资方式、房屋登记情况、后续处置方式等准确计算应缴纳的税款。以上内容仅供参考，法律咨询具有特殊性，如有疑问建议本站在线咨询律师，获取更专业的帮助。比如父母出资购房时如何合理避税、不同地区的税收政策差异等问题，都可以向专业律师咨询。