父母出资购房如何缴税款

父母出资购房是较为常见的情况，而其中涉及的税款缴纳问题往往让很多人感到困惑。了解父母出资购房的税款缴纳规则，对于购房者来说至关重要。接下来，法临小编将详细探讨这个问题。

一、父母出资购房如何缴税款

父母出资购房时，税款缴纳情况需根据不同情形来确定。如果父母是全额出资为子女购买房产且登记在子女名下，从契税角度看，若该房产是子女的首套房，面积在90平方米及以下的，契税按照1%的税率征收；面积在90平方米以上的，契税税率为1.5%。若为二套房，90平方米及以下契税按1%征收，90平方米以上按2%征收。

若父母出资购房是通过贷款方式，且房产登记在子女名下，除了上述契税外，在办理房产证时可能还会涉及一些手续费和工本费等小额费用。同时，在房产交易过程中，如果房产未满两年就进行交易，还需要缴纳增值税，税率一般为5%。如果房产满两年但不是家庭唯一住房，可能需要缴纳个人所得税，通常按照房产增值部分的20%或者房屋总价的1%来征收。

如果父母出资购房后，又将房产过户给子女，这也会涉及不同的税款缴纳。比如赠与过户，需要缴纳契税，税率一般为3%，还可能有公证费等费用。继承过户在法定继承的情况下，通常不需要缴纳契税，但可能需要缴纳一些公证费用和登记费用等。

二、父母出资购房税款缴纳与房产性质的关系

房产性质不同，父母出资购房时税款缴纳情况也有很大差异。对于普通住宅和非普通住宅，在契税征收上就有所不同。非普通住宅的契税税率可能会相对较高，一般在3% - 5%之间。

如果是商业性质的房产，如商铺、写字楼等，父母出资购买时，契税税率通常为3% - 5%。而且商业房产在持有期间还可能需要缴纳房产税，按照房产原值一次减除10% - 30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%；如果是出租的商业房产，则按照租金收入的12%缴纳房产税。

对于保障性住房，如经济适用房、公租房等，父母出资购买时，可能在契税等方面有一定的优惠政策。经济适用房在购买时，契税按照普通住宅的标准征收，但可能还需要缴纳土地出让金等费用。公租房一般是面向符合条件的家庭出租，不存在购买产权时的税款缴纳问题，但如果后期有相关政策允许购买产权，其税款缴纳也会根据具体政策来确定。

三、父母出资购房不同出资方式下的税款缴纳差异

父母出资方式不同，税款缴纳也有区别。如果是现金出资，在购房过程中，主要按照上述提到的房产性质和交易情形来缴纳相应税款。但如果父母是以实物出资，比如用自己名下的其他房产等资产置换子女要购买的房产，这就相当于发生了房产交易行为。

在这种置换交易中，双方都需要按照房产的评估价值来缴纳契税等相关税款。假设一方房产评估价值较高，另一方较低，差价部分也需要按照规定缴纳契税等。如果父母是通过借款给子女的方式出资购房，在房产交易过程中的税款缴纳与正常购房情况相同，后续子女偿还父母借款则不涉及房产交易税款问题。

如果父母是和子女共同出资购房，房产按比例共有，那么在缴纳契税等税款时，也是按照各自所占房产份额来计算缴纳。例如，父母和子女按照6:4的比例出资购房，在缴纳契税时，也分别按照这个比例来承担相应的税款金额。

综上所述，父母出资购房的税款缴纳情况较为复杂，受到多种因素的影响，如出资方式、房产性质、房产交易情形等。在实际操作中，需要根据具体情况准确计算和缴纳税款。相关问题还包括不同地区对于父母出资购房税款政策是否有差异、房产增值部分如何准确计算等。以上内容仅供参考，法律咨询具有特殊性，如有疑问建议本站在线咨询律师，获取更专业的帮助。